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新加坡個人所得稅詳解

想必不少讀者都知道新加坡是全球個人所得稅率最低的國家之一，然而對個人所得稅的演算法、繳納方式、流程等等知道的可能就不多，有計劃在新加坡創業、就業的朋友可以多多關注！

前言

     在新加坡工作，每年4月都是報稅和納稅的時候，通常3月初，雇主就會給員工 IR8A 的一封信，讓員工報稅。不過公司也有另一種方式是幫員工報稅。員工只要直接上網站(https://www.iras.gov.sg/irasHome/default.aspx)submit就好了。IRAS有二種方式可以登入，個人建議還是使用SingPASS登入，然後如果你是拿到IR8A表，直接用e-file去填表，就照著表上填上數字就好了，然後submit，接著要等政府處理好後，會告知要繳多少錢。 

誰需要納稅？需要支付多少？

在新加坡取得的所有收入都需要繳納個人所得稅，然而需要繳納多少個人所得稅則取決於你個人的收入以及你是否是納稅居民。

 納稅居民

    在某個特定的稅額年度，如果您符合以下條件之一，則為納稅居民

    ·新加坡人

    ·新加坡永久居民（SPR）

    ·上一年度在新加坡居留≥183天的外籍人士

    ·上一年度在新加坡工作≥183天的外籍人士（公司董事除外）

    如果您符合上面條件，則認定您是稅務居民。稅務居民可以申請開支、捐贈和稅收減免，以此來減少個人所交的稅款。

    因此，個人所得稅是前一年的收入扣除適當項目後，以累計式徵稅，稅率介於2%-20%。

非納稅居民

    非納稅居民是指前一年在新加坡居住或工作＜183天的外籍人士。

    非納稅居民也可以申請開支和捐款以減免稅收，但是不能申請稅收減免。

    非納稅居民的工作收入按照15%的稅率納稅，或按照適用于納稅居民的稅率繳納，以較高者為准。董事費、諮詢費以及其他收入的稅率是20%。

如何計算個人所得稅？

所得稅稅率：

納稅居民（2012起實行）：

非納稅居民：

非納稅居民的工作收入按照15%的稅率納稅，或按照適用于納稅居民的稅率繳納，以較高者為准。董事費、諮詢費以及其他收入的稅率是20%。

如果覺得這個演算法太複雜大家也可以在稅務局網站上直接下載個人所得稅計算器（Tax Calulator ）或者稅務局的手機應用軟體。地址在這邊：http://www.iras.gov.sg/irasHome/page04.aspx?id=8278

如何申報和繳納個人所得稅？

①個人所得稅報稅時間：

新加坡的個人所得稅申報是以年度為單位，是每年的4月18號申報前一年的個人所得稅。

②如何申報

新加坡報稅可以登錄Singpass和IRAS PIN碼通過E-filling進行網上提交，需要納稅者個人填寫申報資料並提交。

申報者最好能夠開通Singpass(新加坡政府的個人密碼，可以登錄和處理政府各網站服務)，無法申請Singpass的納稅者可以開通IRAS PIN碼。

申報之前需要準備一下資料

·Singpass/IRAS PIN碼

·Form IR8A（如果雇主無法自動錄入工作收入）

·家屬救濟情況

·房屋租金收入以及其他收入等詳細資訊（如果有）

·商業登記號、合作稅收參考號（僅適用於自雇就業者和合作夥伴）

③繳稅程式

完成稅務申報後，稅務機關會向納稅人出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），納稅人

須在自通知日其之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。

④如何支付

新加坡稅務機關提供了多樣的支付方式，納稅人可以根據自己的情況選擇合適的支付方式：

ATM（DBS/POSB、OCBC）

AXS線上平臺、AXS網站

支票/GIRO/網上支付（CIMB、DBS/POSB、HSBC、MayBank、OCBC、RHB、Standard Chartered Bank、State Bank of India、UOB）/電話銀行（DBS/POSB、OCBC、UOB，需開通服務）

郵政自助伺服器（SAM）

電匯,vBOX/

其中GIRO是新加坡稅務機關比較推薦的，納稅人通過GIRO可以直接從個人銀行帳戶支付稅款，省去排隊、支付延遲等等問題，還可以進行免息分期付款等等，首次使用的納稅人需要填寫Master GIRO application form進行申請。

總的來說，新加坡的稅收政策還是比較複雜的。